| Č. | Do | Text | MD | D | Poznámka, tip, doporučení |
| 1. | P | Příjem hotovosti do pokladny podle příjmového pokladního dokladu (z peněžních prostředků na účtech) | 211 | 261 | Na analytických účtech se vede stav a pohyb valut, šeků, poukázek k zúčtování znějících na cizí měnu odděleně podle jednotlivých měn. |
| 2. | P | Nákup za hotové: |
|
| ČÚS 016 |
| a) materiálu k okamžité spotřebě | 501 | 211 |
|
| b) materiálu, zboží na sklad, event. do prodejny (účtování o zásobách způsobem A) | 111,
112,
131,
132 | 211 |
|
| c) materiálu (účtování o zásobách způsobem B) | 501 | 211 |
|
| d) zboží (účtování o zásobách způsobem B) | 504 | 211 |
|
| e) služeb | 518 | 211 |
|
| f) cenin | 213 | 211 |
|
| g) dlouhodobého nehmotného majetku | 01x,
041 | 211 |
|
| h) dlouhodobého hmotného majetku | 02x,
042,
031 | 211 |
|
| i) dlouhodobého finančního majetku | 06x | 211 |
|
| j) krátkodobého finančního majetku | 25x | 211 |
|
| 3. | P | Prodej za hotové (podle příjmového pokladního dokladu, faktury, paragonů): |
|
|
|
| a) výrobků | 211 | 601 | ČÚS 019 |
| b) zboží | 211 | 604 |
|
| c) služeb | 211 | 602 |
|
| d) dlouhodobého majetku, materiálu | 211 | 641,
642 |
|
| 4. | P | Vztahy se zaměstnanci a společníky: |
|
|
|
| a) výplata zálohy zaměstnanci na nákup za hotové nebo na výdaje na pracovní cestu | 335 | 211 | ČÚS 017 |
| b) vrácení zálohy zaměstnancem | 211 | 335 |
|
| c) výplata zálohy společníkovi na nákup za hotové nebo na výdaje na pracovní cestu | 355 | 211 |
|
| d) vrácení zálohy společníkem | 211 | 355 |
|
| e) výplata cestovních náhrad zaměstnancům | 333,
512 | 211 |
|
| f) výplata cestovních náhrad společníkům | 365
512 | 211 |
|
| g) výplata mezd zaměstnancům | 331 | 211 |
|
| h) výplata mezd společníkům | 366 | 211 |
|
| i) úhrada služeb | 5xx | 211 |
|
| 5. | P | Převody hotovosti: |
|
| ČÚS 016 |
| a) odvod hotovosti do banky (spořitelních a úvěrních družstev) nebo převod do jiné pokladny (výdajový pokladní doklad) | 261 | 211 |
|
| b) příjem hotovosti při výběru z banky (spořitelních a úvěrních družstev) nebo z jiné pokladny (příjmový pokladní doklad) | 211 | 261 |
|
| 6. | P | Inkaso pohledávek a úhrady dluhů v hotovosti: |
|
|
|
| a) inkaso pohledávky | 211 | 311,
315,
378 |
|
| b) úhrada dluhu | 321,
325,
379 | 211 |
|
| c) přijatá záloha (závdavek) | 211 | 324,
475 | DPH u záloh (závdavků) není na tomto účtu řešena. Účtování záloh (závdavků) včetně DPH je podrobně uvedeno u účtu 324. |
| d) poskytnutá záloha (závdavek) | 314 | 211 | DPH u záloh (závdavků) není na tomto účtu řešena. Účtování záloh včetně DPH je podrobně uvedeno u účtu 314. |
| e) vrácení přeplatku zálohy (závdavku) na DHM, DNM, zásoby | 211 | 051,
052,
15x |
|
| f) poskytnutí zálohy (závdavku) na DNM, DHM, zásoby | 051,
052,
15x | 211 |
|
| 7. | P | Vklad hotovosti individuálním podnikatelem z osobního majetku | 211 | 491 | ČÚS 018 |
| 8. | P | Výběr hotovosti podnikatele pro osobní spotřebu | 491 | 211 |
|
| 9. | P | Příjem daru v hotovosti | 211 | 668 | § 33 vyhlášky č. 500/2002 Sb.,
ČÚS 019 |
| 10. | P | Poskytnutí daru v hotovosti | 543 | 211 | § 20 odst. 8 ZDP a § 15 odst. 1 ZDP užívá pojmy pro dary převzaté z NOZ – bezúplatné plnění a bezúplatně nabyté příjmy. |
| 11. | P | Inkaso hotovosti z titulu předložení dluhového cenného papíru | 211 | 256,
065 |
|
| 12. | P | Proplacení dluhu ze směnky | 322 | 211 |
|
| 13. | P | Přepočty valutových operací v průběhu účetního období a k rozvahovému dni: |
|
| § 24c a 24d ZoÚ,
§ 60 vyhlášky č. 500/2002 Sb.,
ČÚS 006 |
| a) přepočet příslušným (předepsaným) kurzem – kurzová ztráta | 563 | 211 |
|
